Mon grand-père est décédé en 2003, alors que j’avais cinq ans. Un an ou deux avant sa mort, il m’a donné une collection de timbres et de pièces de monnaie qui restait dans le grenier de mes parents, car je n’avais aucun intérêt pour les timbres et les pièces de monnaie. J’ai récemment fait évaluer la collection et environ 25 000 € ont été investis dans la collection. Nous ne savions pas que la collection avait une valeur significative.

J’ai maintenant l’intention de vendre la collection. Pouvez-vous me donner quelques conseils sur les implications fiscales pour moi si je vends la collection ?

M. J.R.

Votre grand-père espérait sans doute que le don de sa collection susciterait en vous le même enthousiasme qu’il avait pour la collection de timbres et de pièces de monnaie, mais comme vous le dites, cela ne s’est jamais concrétisé.

Collectionner des timbres et des pièces de monnaie semble quelque peu désuet aujourd’hui, mais c’était un passe-temps répandu parmi les générations plus âgées, même si à une époque où le courrier et les voyages étrangers (ainsi que les timbres et les pièces qui les accompagnaient) semblaient encore plus exotiques. Bien entendu, l’arrivée d’Internet et des téléphones portables n’a pas précipité la disparition du message écrit.

Ranger un coffret cadeau pour un enfant de trois ans en toute sécurité, à l’abri du danger, était la chose la plus évidente à faire. Surtout avec le décès de votre grand-père peu de temps après, il n’est pas surprenant que le groupe disparaisse du radar d’une jeune famille. C’est le danger des greniers : tout ce qui entre dans la maison en ressort rarement, à l’exception du vacarme annuel des décorations de Noël.

Comme vous le savez maintenant, il s’agissait clairement d’un cadeau plus précieux que quiconque ne le pensait à l’époque, et cela représente à la fois une opportunité et un casse-tête pour vous.

La communauté des collectionneurs est assez soudée et spécialisée, notamment en Irlande, donc toute évaluation qui vous sera donnée sera probablement assez précise.

Pour un jeune homme d’une vingtaine d’années, comme vous l’êtes actuellement, une manne de 25 000 € offre toutes sortes d’options, depuis l’obtention d’un financement et la liberté d’envisager de travailler ou de vivre à l’étranger pendant un certain temps jusqu’à la constitution d’un dépôt de garantie pour une maison ou même un don. vous les fonds nécessaires pour mettre en place un pot d’investissement précoce.

Mais vous l’aurez deviné, cela entraîne une éventuelle facture fiscale.

Les commissaires au revenu considéreront les collections de timbres et de pièces de monnaie, telles que les œuvres d’art ou les immeubles de placement, comme des actifs. Lorsqu’un actif est vendu, le vendeur est redevable de l’impôt sur les plus-values ​​sur la différence entre la valeur de l’actif au moment de son acquisition et sa valeur actuelle.

Vous êtes autorisé à réaliser une plus-value de 1 270 € par an – un nombre impair qui vient d’une traduction approximative de l’ancienne allocation de 1 000 £ d’avant l’euro, qui vous montre depuis combien de temps il n’y a pas eu d’ajustement. à ce numéro.

Vous savez que la valeur de la collection s’élève désormais à 25 000 €, même si le chiffre clé sera le prix que vous obtiendrez réellement lors de toute vente. Mais ce qu’il faut aussi, c’est évaluer sa valeur il y a 21 ou 22 ans, lorsque votre grand-père vous l’a offert.

Ces maux de tête sont fréquents, notamment au sein de la famille. Nous donnons et recevons tout le temps des cadeaux qui peuvent ou non avoir une valeur monétaire, mais personne ne pense à enregistrer la valeur pour les exigences fiscales futures. Le demander serait impoli, et supposer que cela a une valeur monétaire semble retirer le côté positif du sentiment, réduisant tous les cadeaux à un arrangement commercial.

La meilleure façon d’y parvenir est peut-être de consulter l’évaluateur qui vous a attribué la note actuelle. Il s’agira nécessairement d’une estimation, mais avoir quelque chose sur papier sera utile lorsqu’il s’agira de gérer les revenus.

Une fois que vous aurez les chiffres pertinents et après avoir vendu le groupe, vous devrez produire une déclaration d’impôt sur le revenu et payer l’impôt sur les plus-values ​​(CGT) de 33 pour cent sur tout bénéfice dépassant l’allégement fiscal annuel de 1 270 €.

Le deuxième problème potentiel concerne l’impôt sur l’acquisition du capital – appelé impôt sur les donations ou les successions.

Nous avons tous droit à une certaine valeur en matière de dons et d’héritages exonérés d’impôt. Le montant dépend de la relation entre le bénéficiaire et la personne qui fait la donation ou l’héritage. Un don d’un grand-parent à un petit-enfant relève de la catégorie B, où l’exonération fiscale maximale à vie est désormais de 32 500 €, votre collection ne dépassera donc pas ce montant.

Bien entendu, l’élément clé n’est pas non plus sa valeur actuelle, mais la valeur au moment où le don est fait – et comment elle se compare à la limite d’exonération d’impôt à ce moment-là.

Évidemment, la valeur aurait été inférieure à 25 000 €, ce qui est important car cela vous laisse plus de possibilités de donations ou d’héritages exonérés d’impôt dans la catégorie B – de la part des grands-parents, frères et sœurs et tantes/oncles – à l’avenir. Quant au plafond d’exonération fiscale en 2001 et 2002, ironiquement, il était plus élevé qu’aujourd’hui – plus de 40 000 euros pour les deux années.

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Un autre facteur à considérer en matière de cadeaux est ce que l’on appelle l’exemption pour les petits cadeaux. Entre début 1999 et fin 2002, ce montant s’est élevé à 1 270 euros. Depuis janvier 2003, ce montant est fixé à 3 000 €.

Cela exempterait les premiers 1 270 € de la valeur de tous les cadeaux que votre grand-père vous a offerts au cours d’une année antérieure à 2003. Si la valeur de la collection de timbres et de pièces de monnaie était inférieure à celle lorsque votre grand-père vous l’a donnée, aucune responsabilité ne serait engagée. en vertu de la Convention contre la torture, et votre responsabilité serait toujours limitée. Le CAT exonéré d’impôt est entièrement intact et à votre disposition. Si sa valeur est supérieure à cela, les premiers 1 270 € seront déduits de votre maximum viager.

L’exonération en vertu des règles du CAT n’affecte pas votre responsabilité en vertu de la CGT.

Cependant, votre grand-père avait également une obligation fiscale potentielle en cas de don de sa collection. Dans ces circonstances, je doute fort qu’il en ait tenu compte ou que cela ait été évalué lors de l’homologation de sa succession après son décès. À ce stade, cette question est discutable, car personne au ministère des Finances ne reviendra en arrière 20 ans en arrière à cause d’une erreur involontaire.

Veuillez envoyer vos demandes à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, ou par e-mail à [email protected]. Cette chronique est un service aux lecteurs et n’est pas destinée à remplacer les conseils d’un professionnel.